Nieuwsbrief Loonheffingen 2025

Nieuwsbrief Loonheffingen 2025 (uitgave 1)

Nieuwsbrief Loonheffingen

In deze Nieuwsbrief Loonheffingen vindt u informatie over de nieuwe regels voor het inhouden en betalen van de loonheffingen vanaf 1 januari 2025. Wij verwijzen hierin naar het ‘Handboek Loonheffingen’ waarmee wij bedoelen het Handboek Loonheffingen 2024, uitgave oktober. U vindt het handboek op belastingdienst.nl/loonheffingen. Het ‘Handboek Loonheffingen 2025’ publiceren wij naar verwachting in februari 2025. Daarin wordt de informatie van deze nieuwsbrief verwerkt voor zover die relevant is voor het handboek.

Eerste uitgave van de nieuwsbrief

In deze 1e uitgave van de nieuwsbrief voor 2025 informeren wij u over maatregelen die voortkomen uit al bestaande wet- of regelgeving of uit voorgenomen wet- of regelgeving (zoals het Belastingplan en de Verzamelwet SZW). Ook informeren wij u over de wijzigingen in de aangifte loonheffingen voor 2025. Voorgenomen wet- en regelgeving moet nog worden aangenomen in de Tweede en/of Eerste Kamer of moet nog worden gepubliceerd. Daardoor kan het zijn dat voorgenomen maatregelen nog wijzigen. Over eventuele wijzigingen informeren wij u in een volgende uitgave van deze nieuwsbrief.

Onderwerpen nieuwsbrief:

Onderwerpen In deze nieuwsbrief vindt u informatie over de volgende onderwerpen:

1   Verduidelijking en uitbreiding gerichte vrijstelling OV-abonnementen
2   Afschaffing van het lage-inkomensvoordeel (LIV)
3   Wijzigingen in de loonkostenvoordelen (LKV’s)
3.1  Verruiming LKV herplaatsen arbeidsgehandicapte werknemer
3.1 Verlaging en afschaffing van het LKV oudere werknemer
4   Verlaging urennorm bij ‘herzien’ voor de premiedifferentiatie AWf
5   Eindheffing bestelauto’s
6   Expatregeling (30%-regeling)
6.1  Terugdraaien van eerdere versobering: constant forfait van 27% per 2027
6.2  Verhogen salarisnorm
6.3 Overgangsrecht voor beide voorgaande punten
6.4 Partiële buitenlandse belastingplicht vervalt
7   Aanpassing van maximale verzuimboetes
8   Tijdelijke regeling bijstandsgerechtigde alleenverdieners
9   Thuiswerkdrempel: anticiperen op wijziging van belastingverdragen
10 Wijzigingen in de aangifte loonheffingen
10.1 Geen negatieve loonbelasting/premie volksverzekeringen of negatieve verrekende arbeidskorting
op cumulatief niveau in de inkomstenverhouding
10.2 Code invloed verzekeringsplicht
10.3 Code CAO
11  Opheffing handhavingsmoratorium, einde modelovereenkomsten
12 Bedrag ineens
13 Afbouw van de algemene heffingskorting ook over inkomsten in box 2 en box 3
14 Cijferbijlage

Nieuwsbrief Loonheffingen 2024

Nieuwsbrief Loonheffingen 2024 (uitgave 2)

Nieuwsbrief Loonheffingen

Nieuwsbrief Loonheffingen 2024 In deze Nieuwsbrief Loonheffingen vindt u informatie over de nieuwe regels voor het inhouden en betalen van de loonheffingen vanaf 1 januari 2024. We verwijzen hierin naar het ‘Handboek Loonheffingen’ waarmee we bedoelen het Handboek Loonheffingen 2023. U vindt het Handboek op belastingdienst.nl/loonheffingen. Het ‘Handboek Loonheffingen 2024’ publiceren we naar verwachting in maart 2024. Daarin wordt de informatie van deze nieuwsbrief verwerkt.

Eerste uitgave van de nieuwsbrief In de 1e uitgave van de nieuwsbrief voor 2024 informeerden we u over maatregelen die voortkomen uit al bestaande wet- of regelgeving of uit voorgenomen wet- of regelgeving, zoals opgenomen in het Belastingplan 2024. Ook informeerden we u over de wijzigingen in de aangifte loonheffingen voor 2024. Het Belastingplan 2024 is inmiddels is aangenomen door de Tweede en de Eerste Kamer. Ook de lagere regelgeving is inmiddels gepubliceerd. Onder ‘Overige informatie’ vindt u ook informatie die niet specifiek voor of vanaf 2024 geldt.

Onderwerpen nieuwsbrief:

Onderwerpen In deze nieuwsbrief vindt u informatie over de volgende onderwerpen:

1       Verhoging bedragen vrijwilligersregeling
2      Verhoging gerichte vrijstelling kilometervergoeding
3      Verruiming vrijstelling ov-abonnementen en voordeelurenkaarten
4      Alleenstaande-ouderenkorting niet meer uitsluitend via de SVB
5      Aanpassing uurloongrens LIV per 2024
6      Aanpassing vrije ruimte werkkostenregeling
7      Jeugd-LIV vervalt per 2024
8      Verhoging terugkeerpremie bij terugkeer eigenrisicodrager naar publieke bestel
9      Vastlegging regels over gebruik van inkomstenverhoudingen
10    Maatregelen in verband met de 30%-regeling voor ingekomen werknemers
10.1 Aftopping bedrag toepassing 30%-regeling
10.2 Versobering van de 30%-regeling
10.3 Afschaffen partiële buitenlandse belastingplicht per 2025 8 10.4 Mogelijkheid tot herziening van een beschikking 30%-regeling voor ingekomen werknemers 9 11 Wijzigingen in de aangifte loonheffingen 10 11.1 Vervallen van rubriek ‘Indicatie vakantiebonnen toegepast’ 10 11.2 Toevoegen van rubriek ‘Indicatie deelname tijdspaarfonds’ 10 11.3 Vervallen cao-codes 10 12 Minimumuurloon 11 13 Toelichting mededeling/beschikking ‘Gedifferentieerd Premiepercentage Werkhervattingskas’ (Whk) 11 13.1 Eigenrisicodrager WGA of ZW 11 13.2 Beschikking mogelijk onjuist bij een ‘no-riskpolis’ 11 14 Overige informatie 12 14.1 Wet toekomst pensioenen (WTP) 12 14.2 Uitbetaalde bedragen aan derden opgeven 12 14.3 Verduidelijking WSW-werknemers 13 14.4 Eigenrisicodrager Ziektewet en WGA: verduidelijking premie AWf en Aof 13 14.5 Grensoverschrijdende arbeid: nieuwe afspraak voor in welk land de werknemer verzekerd is 14 14.6 Uurloongrenzen jeugd-LIV 2023 14 15 Cijferbijlage 14

Tijdelijke verruiming LIV

Let op: in de Nieuwsbrief Loonheffingen is bij punt 5. Tijdelijke verruiming van het lage-inkomensvoordeel (LIV) abusievelijk ook de verruiming van 2024 meegenomen. Deze gaat echter niet door gezien het aangenomen amendement bij het Belastingplan 2023.