Category Archives: Belastingdienst

Belastingdienst actueel

Voorlopige berekeningen LIV verstuurd

maart (van ieder jaar)

In de voorlopige berekening staat voor welke werknemers u recht hebt op het LIV en het bedrag dat u krijgt. De berekening is gebaseerd op de aangiften loonheffingen en correcties over voorgaand jaar die u tot en met 31 januari van het huidige jaar hebt gedaan.

Bent u het niet eens met de voorlopige berekening?

Controleer dan of uw aangiften juist en volledig zijn. U kunt uw aangiften tot en met 1 mei 2018 corrigeren. Correcties na 1 mei worden niet meer meegenomen in de definitieve berekening van het LIV.

Kloppen uw aangiften wel? Stel uw vragen over de berekening dan aan UWV. U kunt bellen met UWV Telefoon Werkgevers: 0900 – 92 95. Als u belt, houd dan het nummer bij de hand dat op de voorlopige berekening staat bij ‘Ons kenmerk’.

Geen voorlopige berekening gekregen, terwijl u die wel had verwacht?

Neem dan contact op met UWV Telefoon Werkgevers: 0900 – 92 95.

Meer informatie

Meer informatie over het LIV vindt u op uwv.nl/wtl en in paragraaf 26.2 van het ‘Handboek Loonheffingen’.

Meer nieuwsberichten leest u in het nieuwsoverzicht

  • Deel :
Bedragen minimum BBL loon 2024
januari - 01 - 2024

Bedragen minimumloon bbl-opleiding 2024

Bekijk de bruto bedragen voor het minimumloon voor leerlingen die via de beroepsbegeleidende leerweg (bbl) werken. Hieronder staan de bedragen die gelden per 1 januari  en 1 juli 2024.

Per 1 juli 2024

Tabel: minimumloon bbl per uur naar leeftijd (brutobedragen per 1 juli 2024)
Leeftijd Per uur
21 jaar en ouder € 13,68
20 jaar € 8,41
19 jaar € 7,18
18 jaar € 6,22
17 jaar € 5,40
16 jaar € 4,72
15 jaar € 4,10

Op 1 januari 2024 is het wettelijk minimumuurloon ingevoerd. Dat is het brutominimumloon per uur. Er zijn geen vaste minimum maand-, week- en daglonen meer.

De minimumuurlonen voor leerlingen die via de beroepsbegeleidende leerweg (bbl) werken zijn afgeleid van het wettelijk minimumuurloon.

Per 1 januari 2024

Tabel: minimumloon bbl per uur naar leeftijd (brutobedragen per 1 januari 2024)
Leeftijd Per uur
21 jaar en ouder € 13,27
20 jaar € 8,16
19 jaar € 6,97
18 jaar € 6,04
17 jaar € 5,24
16 jaar € 4,58
15 jaar € 3,98

Op 1 januari 2024 is het wettelijk minimumuurloon ingevoerd. Dat is het brutominimumloon per uur. Er zijn geen vaste minimum maand-, week- en daglonen meer.

De minimumuurlonen voor leerlingen die via de beroepsbegeleidende leerweg (bbl) werken zijn afgeleid van het wettelijk minimumuurloon.

Bron: Rijksoverheid

  • Deel :

Bedragen per 1 juli 2024

Tabel: minimumloon per uur naar leeftijd (brutobedragen per 1 juli 2024)
Leeftijd Minimumloon per uur
21 jaar en ouder € 13,68
20 jaar € 10,94
19 jaar € 8,21
18 jaar € 6,84
17 jaar € 5,40
16 jaar € 4,72
15 jaar € 4,10

Bedragen per 1 januari 2024

Tabel: minimumloon per uur naar leeftijd (brutobedragen per 1 januari 2024)
Leeftijd Minimumloon per uur
21 jaar en ouder € 13,27
20 jaar € 10,62
19 jaar € 7,96
18 jaar € 6,64
17 jaar € 5,24
16 jaar € 4,58
15 jaar € 3,98

Wat is mijn loon per week of maand?

Als u het minimumuurloon verdient, hangt uw loon per week of maand af van uw arbeidsduur. Voor de arbeidsduur tellen in elk geval mee:

  • De uren die u gewerkt heeft;
  • De uren waarop u vakantie had;
  • De uren die u ziek was, terwijl u wel recht had op loon.

Uw arbeidsduur kan elke maand anders zijn. Dat komt doordat de ene maand meer werkdagen heeft dan de andere.

Rekenvoorbeeld loon in een week

Stel u bent 38 jaar en werkt wisselende diensten in week 25 (17 tot en met 23 juni 2024). U verdient het minimumuurloon. Dan is uw loon in die week:

  • Gewerkte uren in week 25:
    • Maandag 17 juni = 5 uur;
    • Woensdag 19 juni = 8 uur;
    • Donderdag 20 juni = 5 uur;
  • Totaal gewerkte uren in week 25 = 18 uur;
  • Wettelijk minimumuurloon voor 21 jaar en ouder = € 13,27;
  • Rekensom loon in een week = aantal gewerkte uren in die week x wettelijk minimumuurloon;
  • Loon in week 25 = (18 gewerkte uren in week 25) x € 13,27;
  • Loon in week 25 = € 238,86.

Rekenvoorbeeld loon in een maand

Stel u bent 54 jaar en werkt 24 uur in de week op dinsdag, donderdag en vrijdag. U verdient het minimumuurloon. Dan is uw loon in februari 2024:

  • Gewerkte uren in februari 2024:
    • Week 5 = 16 uur;
    • Week 6 = 24 uur;
    • Week 7 = 24 uur;
    • Week 8 = 24 uur;
    • Week 9 = 16 uur;
  • Totaal gewerkte uren in februari 2024 = 104 uur;
  • Wettelijk minimumuurloon voor 21 jaar en ouder = € 13,27;
  • Rekensom loon in een maand = totaal aantal gewerkte uren in die maand  x wettelijk minimumuurloon;
  • Loon in februari 2024 = (104 gewerkte uren in februari 2024) x € 13,27;
  • Loon in februari 2024 = € 1.380,08.

Vaste maandbetaling afspreken

Heeft u een vaste arbeidsduur per week afgesproken met uw werkgever? Dan kunt u met uw werkgever afspreken dat u een vast loon per maand krijgt. Dit vaste loon per maand is dan gebaseerd op hoeveel uur u gemiddeld werkt in een maand. Dit wordt afgeleid van hoeveel uur u in totaal werkt in een kalenderjaar. Vaak worden hierover afspraken gemaakt in cao’s. U kunt hierover ook afspraken maken in uw arbeidsovereenkomst.

Rekenvoorbeeld vaste maandbetaling

Stel u bent 26 jaar en werkt elke week 40 uur van maandag tot en met vrijdag. U verdient het minimumuurloon. Dan is uw vaste maandbedrag in 2024:

  • Aantal werkbare dagen in het kalenderjaar 2024 op basis van de dagen waarop u werkt (ma, di, wo, do, vr) = 262 werkbare dagen;
  • Aantal arbeidsuren per werkdag: 40 uur in de week ÷ 5 werkdagen = 8 arbeidsuren per werkdag;
  • Aantal arbeidsuren in 2024: 262 werkbare dagen x 8 arbeidsuren per werkdag = 2.096 arbeidsuren in 2024;
  • Wettelijk minimumuurloon voor 21 jaar en ouder = € 13,27;
  • Rekensom vast bedrag per maand = (aantal arbeidsuren in een kalenderjaar ÷ 12 maanden) x wettelijk minimumuurloon;
  • Gemiddeld aantal arbeidsuren per maand in 2024: (2.096 arbeidsuren in 2024 ÷ 12 maanden = 174,666666667);
  • Dit komt neer op 174 2/3 arbeidsuren gemiddeld per maand;
  • Vast bedrag per maand = (174 2/3) x € 13,27;
  • Vast bedrag per maand = € 2.317,83.

Let op:

  • Tussendoor afronden bij het berekenen van het gemiddeld aantal arbeidsuren per maand wordt afgeraden om zo te voorkomen dat hierdoor onderbetaling ontstaat.
  • Het aantal werkbare dagen in een kalenderjaar kan elk jaar anders zijn. De woensdag komt in 2024 bijvoorbeeld 52 keer voor. En 53 keer in 2025. Werkt u in 2025 bijvoorbeeld 1 dag meer dan in 2024? Dan moet uw werkgever u in 2025 ook voor die 1 extra dag werken betalen.
  • Het aantal werkbare dagen in hetzelfde kalenderjaar kan voor iedere werknemer anders zijn. Dit hangt af van op welke dagen u werkt. De woensdag en donderdag komen in 2024 bijvoorbeeld 52 keer voor. En de maandag en dinsdag 53 keer in 2024. Werkt u op maandag en dinsdag in 2024? Dan werkt u in 2024 meer dan een collega die op woensdag en donderdag werkt. En moet uw werkgever u dus ook voor die dagen betalen.

Bron: Rijksoverheid

  • Deel :
Bedragen minimumloon 2023
juli - 01 - 2023

Bedragen minimumloon 2023

Bekijk de bruto bedragen voor het minimumloon per 1 juli 2023 en 1 januari 2023.

Per 1 juli 2023

De bedragen van het wettelijk minimumloon gelden voor een volledige werkweek. Meestal is dat 36, 38 of 40 uur per week. Dit hangt af van de sector waarin u werkt en de mogelijke cao-afspraken die voor die sector gelden. In die cao-afspraken staat hoe lang een normale werkweek duurt. In supermarkten bijvoorbeeld is een volledige werkweek 40 uur. In de horeca en de glastuinbouw is dat 38 uur per week.

Per maand, week en dag

Leeftijd Per maand Per week Per dag
Tabel: minimumloon per maand, week en dag (bruto bedragen per 1 juli 2023)

21 jaar en ouder € 1.995,00 € 460,40 € 92,08
20 jaar € 1.596,00 € 368,30 € 73,66
19 jaar € 1.197,00 € 276,25 € 55,25
18 jaar € 997,50 € 230,20 € 46,04
17 jaar € 788,05 € 181,85 € 36,37
16 jaar € 688,30 € 158,85 € 31,77
15 jaar € 598,50 € 138,10 € 27,62

Per uur

Fulltime werkweek in bedrijf 21 jaar en ouder 20 jaar 19 jaar 18 jaar 17 jaar 16 jaar 15 jaar
Tabel: minimumloon per uur voor fulltime werkweek van 36, 38 en 40 uur (bruto bedragen per 1 juli 2023)
36 uur € 12,79 € 10,24 € 7,68 € 6,40 € 5,06 € 4,42 € 3,84
38 uur € 12,12 € 9,70 € 7,27 € 6,06 € 4,79 € 4,19 € 3,64
40 uur € 11,51 € 9,21 € 6,91 € 5,76 € 4,55 € 3,98 € 3,46

De uurlonen in de tabel zijn naar boven afgerond. Omrekenen leidt tot een iets hoger bedrag per dag, week of maand dan het wettelijke minimum. In de tabel per maand, week en dag vindt u de officiële bedragen.

 

Bedragen minimumloon 2023

Per 1 januari 2023

De bedragen van het wettelijk minimumloon gelden voor een volledige werkweek. Meestal is dat 36, 38 of 40 uur per week. Dit hangt af van de sector waarin u werkt en de mogelijke cao-afspraken die voor die sector gelden. In die cao-afspraken staat hoe lang een normale werkweek duurt. In supermarkten bijvoorbeeld is een volledige werkweek 40 uur. In de horeca en de glastuinbouw is dat 38 uur per week.

Per maand, week en dag

Leeftijd Per maand Per week Per dag
Tabel: minimumloon per maand, week en dag (bruto bedragen per bruto bedragen per 1 januari 2023)
21 jaar en ouder € 1.934,40 € 446,40 € 89,28
20 jaar € 1.547,50 € 357,10 € 71,42
19 jaar € 1.160,65 € 267,85 € 53,57
18 jaar € 967,20 € 223,20 € 44,64
17 jaar € 764,10 € 176,35 € 35,27
16 jaar € 667,35 € 154,00 € 30,80
15 jaar € 580,30 € 133,90 € 26,78

Per uur

Fulltime werkweek in bedrijf 21 jaar en ouder 20 jaar 19 jaar 18 jaar 17 jaar 16 jaar 15 jaar
Tabel: minimumloon per uur voor fulltime werkweek van 36, 38 en 40 uur (bruto bedragen per 1 januari 2023)
36 uur € 12,40 € 9,92 € 7,45 € 6,20 € 4,90 € 4,28 € 3,72
38 uur € 11,75 € 9,40 € 7,05 € 5,88 € 4,65 € 4,06 € 3,53
40 uur € 11,16 € 8,93 € 6,70 € 5,58 € 4,41 € 3,85 € 3,35

De uurlonen in de tabel zijn naar boven afgerond. Omrekenen leidt tot een iets hoger bedrag per dag, week of maand dan het wettelijke minimum. In de tabel per maand, week en dag vindt u de officiële bedragen.

Bron: Rijksoverheid

  • Deel :
Handboek loonheffingen 2023
maart - 28 - 2023

Handboek loonheffingen 2023 online.

Handboek loonheffingen 2023 uitgave 2

 

  • Deel :
Nieuwsbrief Loonheffingen 2023
januari - 10 - 2023

Nieuwsbrief Loonheffingen 2023

Nieuwsbrief Loonheffingen 2023 (uitgave 1)

Nieuwsbrief Loonheffingen 2023 (uitgave 2)

Nieuwsbrief Loonheffingen

In deze eerste uitgave van de nieuwsbrief voor 2023 informeert de Belastingdienst over maatregelen die voortkomen uit al bestaande wet- of regelgeving of uit voorgenomen wet- of regelgeving, zoals opgenomen in het Belastingplan 2023. Ook krijg je informatie over de wijzigingen in de aangifte loonheffingen voor 2023. Voorgenomen wetgeving moet nog worden aangenomen in de Tweede of Eerste Kamer. Daardoor kan het zijn dat voorgenomen maatregelen nog wijzigen. Deze nieuwsbrief wordt daarom nog gevolgd door een of meer nieuwsbrieven.

Onderwerpen nieuwsbrief:

  1. Verhoging onbelaste reiskostenvergoeding
  2. Verhoging onbelaste thuiswerkvergoeding
  3. Verhoging vrije ruimte werkkostenregeling
  4. Verlaging Aof-premie
  5. Tijdelijke verruiming van het lage-inkomensvoordeel (LIV)
  6. Geen wijzigingen in regelgeving AWf-premie bij tijdelijke urenuitbreiding en wisselende arbeidsomvangen voor 2023
  7. Hoge AWf-premie voor BBL-overeenkomsten met uitzendbeding
  8. Wijzigingen gebruikelijkloonregeling
    8.1 Vervallen van de uitzondering voor innovatieve start-ups
    8.2 Afschaffen van de doelmatigheidsmarge
  9. Verlaging van de ‘cap’ bij privégebruik elektrische auto
  10. Wijzigingen voor extraterritoriale kosten en de 30%-regeling
    10.1 Jaarlijkse keuze voor toepassing 30%-regeling of voor vergoeding van werkelijke extraterritoriale kosten
    10.2 Aftopping bedrag toepassing 30%-regeling voor ingekomen werknemers
  11. Herstellen van toegepast anoniementarief
    11.1 Ontbreken van een bsn
  12. Bezwaar tegen een naheffingsaanslag loonheffingen
  13. Rentestop bij naheffingsaanslag loonheffingen
  14. Verhoging wettelijk minimumloon
  15. AOW-leeftijd in 2023
  16. Wijzigingen voor de aangifte loonheffingen
    16.1 Nieuwe rubrieken voor premie en premieloon AWf-uitkering
    16.2 Nieuwe rubrieken voor premieloon Whk
    16.3 Gewijzigde rubriek: Code reden einde arbeidsverhouding
    16.4 Gewijzigde omschrijving code soort inkomstenverhouding / inkomenscode (ZW / WAZO)
    16.5 Nadere toelichting bij het gebruik van code aard arbeidsverhouding (WSW en BBL)
    16.6 Wijzigingen in cao-codes
  17. Wijziging fiscale regeling aandelenoptierechten.
  18. Beschikking/mededeling ‘Gedifferentieerd Premiepercentage Werkhervattingskas (Whk)’
    – ander percentage voor WSW-werknemers in sector 64 en 66
    – middelgrote werkgever
    – premie mogelijk onjuist bij een ‘no-riskpolis’
  19. Melding apart toepassen VCR door eigenrisicodragers ZW en/of WGA met private uitvoerders.
  20. Oekraïense werknemers.

 

Tijdelijke verruiming LIV

Let op: in de Nieuwsbrief Loonheffingen is bij punt 5. Tijdelijke verruiming van het lage-inkomensvoordeel (LIV) abusievelijk ook de verruiming van 2024 meegenomen. Deze gaat echter niet door gezien het aangenomen amendement bij het Belastingplan 2023.

  • Deel :
Bedragen minimumloon 2022
juli - 01 - 2022

Bedragen minimumloon 2022

Per 1 juli 2022

De bedragen van het wettelijk minimumloon gelden voor een volledige werkweek. Meestal is dat 36, 38 of 40 uur per week. Dit hangt af van de sector waarin u werkt en de mogelijke cao-afspraken die voor die sector gelden. In die cao-afspraken staat hoe lang een normale werkweek duurt. In supermarkten bijvoorbeeld is een volledige werkweek 40 uur. In de horeca en de glastuinbouw is dat 38 uur per week.

Per maand, week en dag

Leeftijd Per maand Per week Per dag
Tabel: minimumloon per maand, week en dag (bruto bedragen per 1 juli 2022)

21 jaar en ouder € 1.756,20 € 405,30 € 81,06
20 jaar € 1.404,95 € 324,25 € 64,85
19 jaar € 1.053,70 € 243,20 € 48,64
18 jaar € 878,10 € 202,65 € 40,53
17 jaar € 693,70 € 160,10 € 32,02
16 jaar € 605,90 € 139,85 € 27,97
15 jaar € 526,85 € 121,60 € 24,32

Per uur

Fulltime werkweek in bedrijf 21 jaar en ouder 20 jaar 19 jaar 18 jaar 17 jaar 16 jaar 15 jaar
Tabel: minimumloon per uur voor fulltime werkweek van 36, 38 en 40 uur (bruto bedragen per 1 juli 2022)
36 uur € 11,26 € 9,01 € 6,76 € 5,63 € 4,45 € 3,89 € 3,38
38 uur € 10,67 € 8,54 € 6,40 € 5,34 € 4,22 € 3,69 € 3,20
40 uur € 10,14 € 8,11 € 6,08 € 5,07 € 4,01 € 3,50 € 3,04

De uurlonen in de tabel zijn naar boven afgerond. Omrekenen leidt tot een iets hoger bedrag per dag, week of maand dan het wettelijke minimum. In de tabel per maand, week en dag vindt u de officiële bedragen.

 

Per 1 januari 2022

De bedragen van het wettelijk minimumloon gelden voor een volledige werkweek. Meestal is dat 36, 38 of 40 uur per week. Dit hangt af van de sector waarin u werkt en de mogelijke cao-afspraken die voor die sector gelden. In die cao-afspraken staat hoe lang een normale werkweek duurt. In supermarkten bijvoorbeeld is een volledige werkweek 40 uur. In de horeca en de glastuinbouw is dat 38 uur per week.

Per maand, week en dag

Leeftijd Per maand Per week Per dag
Tabel: minimumloon per maand, week en dag (bruto bedragen per 1 januari 2022)
21 jaar en ouder € 1.725,00 € 398,10 € 79,62
20 jaar € 1.380,00 € 318,50 € 63,70
19 jaar € 1.035,00 € 238,85 € 47,77
18 jaar € 862,50 € 199,05 € 39,81
17 jaar € 681,40 € 157,25 € 31,45
16 jaar € 595,15 € 137,35 € 27,47
15 jaar € 517,50 € 119,45 € 23,89

Per uur

Fulltime werkweek in bedrijf 21 jaar en ouder 20 jaar 19 jaar 18 jaar 17 jaar 16 jaar 15 jaar
Tabel: minimumloon per uur voor fulltime werkweek van 36, 38 en 40 uur (bruto bedragen per 1 januari 2022)
36 uur € 11,06 € 8,85 € 6,64 € 5,53 € 4,37 € 3,82 € 3,32
38 uur € 10,48 € 8,39 € 6,29 € 5,24 € 4,14 € 3,62 € 3,15
40 uur € 9,96 € 7,97 € 5,98 € 4,98 € 3,94 € 3,44 € 2,99

De uurlonen in de tabel zijn naar boven afgerond. Omrekenen leidt tot een iets hoger bedrag per dag, week of maand dan het wettelijke minimum. In de tabel per maand, week en dag vindt u de officiële bedragen.

Kabinet-Rutte IV: minimumloon omhoog

Het kabinet wil het minimumloon stap voor stap verhogen met 7,5%. Het kabinet werkt dit plan uit het coalitieakkoord ‘Omzien naar elkaar, vooruitkijken naar de toekomst’ nog verder uit.

Bron: Rijksoverheid

  • Deel :
Nieuwsbrief Loonheffingen 2022
februari - 02 - 2022

Nieuwsbrief Loonheffingen 2022

Nieuwsbrief Loonheffingen 2022 (uitgave 3) 02-02-2022

Onderwerpen nieuwsbrief:

  1. Renseigneringsverplichting voor administratieplichtigen aangepast
    vanaf 1 januari 2022
  2. Gedifferentieerde premie Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) (wijziging)
  3. Gedifferentieerde premie Werkhervattingskas (Whk) (wijziging)
  4. Voortschrijdend cumulatief rekenen (VCR) door private uitvoerders (aanvulling)
  5. Wijzigingen voor de aangifte loonheffingen
    5.1   Nieuwe rebrieken voor Arbeidsongeschitheidsfonds (wijziging)
    5.2   Code incidentele inkomstenvermindering
    5.3   Arbeidsvoorwaardenbedrag (aanvulling en wijziging)
    5.4   Code soort inkomstenverhouding/inkomenscode
    5.5   Code aard arbeidsverhouding (wijziging)
    5.6   Code reden einde arbeidsovereenkomst
    5.7   Nadere toelichting bij gebruik code loonbelastingtabel 999
  6. Aanpassingen afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (S&O) (wijziging)
  7. Wijziging bijtelling auto van de zaak zonder CO2 uitstoot (wijziging)
  8. Verlengen geldigheidsduur gebruikelijkloonregeling voor innovatieve start-ups met 1 jaar
  9. Gerichte vrijstelling thuiswerkkosten (aanvulling)
  10. AOW-leeftijd in 2022
  11. Coronacrisis: maatregelen voor de loonheffingen
  12. Verduidelijking gerichte vrijstelling arbovoorzieningen
  13. Reikwijdte arresten terugwerkende kracht sectorindeling
  14. Brexit: Wet langdurige zorg blijft onder HSO vallen
  • Deel :