Category Archives: Belastingdienst
Bedragen minimumloon 2025
april - 15 - 2025Bedragen minimumloon 2025
Bekijk de brutobedragen voor het minimumuurloon per 1 juli 2025 en 1 januari 2025.
Bedragen per 1 juli 2025
Tabel: minimumloon per uur naar leeftijd (brutobedragen per 1 juli 2025)
| Leeftijd | Minimumloon per uur |
|---|---|
| 21 jaar en ouder | € 14,40 |
| 20 jaar | € 11,52 |
| 19 jaar | € 8,64 |
| 18 jaar | € 7,20 |
| 17 jaar | € 5,69 |
| 16 jaar | € 4,97 |
| 15 jaar | € 4,32 |
Bekijk de brutobedragen voor het minimumuurloon per 1 januari 2025.
| Leeftijd | Minimumloon per uur |
|---|---|
| 21 jaar en ouder | € 14,06 |
| 20 jaar | € 11,25 |
| 19 jaar | € 8,44 |
| 18 jaar | € 7,03 |
| 17 jaar | € 5,55 |
| 16 jaar | € 4,85 |
| 15 jaar | € 4,22 |
Sinds 2024: minimumloon per uur
Op 1 januari 2024 is het wettelijk minimumuurloon ingevoerd. Dat is het brutominimumloon per uur. Het wettelijk minimumuurloon geldt voor alle werknemers vanaf 15 jaar.
Voor alle werknemers van 21 jaar en ouder geldt het vaste minimumuurloon. Voor werknemers van 15 tot en met 20 jaar gelden vaste minimumjeugdlonen per uur. De minimumjeugduurlonen zijn afgeleid van het wettelijk minimumuurloon.
Het loon per week of maand
Sinds 2024 zijn er geen vaste minimum maand-, week- en daglonen meer. Het loon per week of maand hangt af van het aantal gewerkte uren (de arbeidsduur).
Voor de arbeidsduur tellen in elk geval mee:
- Het aantal gewerkt uren
- De uren dat verlof is opgenomen
- De uren dat iemand ziek was (met recht op doorbetaling)
De arbeidsduur kan elke maand anders zijn. Dat komt doordat de ene maand meer werkdagen heeft dan de andere.
De uurlonen in de tabel zijn naar boven afgerond. Omrekenen leidt tot een iets hoger bedrag per dag, week of maand dan het wettelijke minimum. In de tabel per maand, week en dag vindt u de officiële bedragen.
Bron: Rijksoverheid
Bedragen minimumloon bbl-opleiding 2025
Bekijk de brutobedragen voor het minimumloon voor leerlingen die via de beroepsbegeleidende leerweg (bbl) werken. Hieronder staan de bedragen die gelden per 1 juli 2025 en 1 januari 2025.
Minimumuurloon per 1 juli 2025
| Leeftijd | Per uur |
|---|---|
| 21 jaar en ouder | € 14,40 |
| 20 jaar | € 8,86 |
| 19 jaar | € 7,56 |
| 18 jaar | € 6,55 |
| 17 jaar | € 5,69 |
| 16 jaar | € 4,97 |
| 15 jaar | € 4,22 |
De minimumuurlonen voor leerlingen die via de beroepsbegeleidende leerweg (bbl) werken zijn afgeleid van het wettelijk minimumuurloon.
Minimumuurloon per 1 januari 2025
| Leeftijd | Per uur |
|---|---|
| 21 jaar en ouder | € 14,06 |
| 20 jaar | € 8,65 |
| 19 jaar | € 7,38 |
| 18 jaar | € 6,40 |
| 17 jaar | € 5,55 |
| 16 jaar | € 4,85 |
| 15 jaar | € 4,22 |
De minimumuurlonen voor leerlingen die via de beroepsbegeleidende leerweg (bbl) werken zijn afgeleid van het wettelijk minimumuurloon.
Sinds 2024: minimumloon per uur
Op 1 januari 2024 is het wettelijk minimumuurloon ingevoerd. Dat is het brutominimumloon per uur. Er zijn geen vaste minimum maand-, week- en daglonen meer.
Bron: Rijksoverheid
Handboek loonheffingen 2025
maart - 31 - 2025Handboek loonheffingen 2025 online.
Nieuwsbrief Loonheffingen 2025
november - 20 - 2024Nieuwsbrief Loonheffingen 2025
Nieuwsbrief Loonheffingen 2025 (uitgave 1)
Nieuwsbrief Loonheffingen
In deze Nieuwsbrief Loonheffingen vindt u informatie over de nieuwe regels voor het inhouden en betalen van de loonheffingen vanaf 1 januari 2025. Wij verwijzen hierin naar het ‘Handboek Loonheffingen’ waarmee wij bedoelen het Handboek Loonheffingen 2024, uitgave oktober. U vindt het handboek op belastingdienst.nl/loonheffingen. Het ‘Handboek Loonheffingen 2025’ publiceren wij naar verwachting in februari 2025. Daarin wordt de informatie van deze nieuwsbrief verwerkt voor zover die relevant is voor het handboek.
Eerste uitgave van de nieuwsbrief
In deze 1e uitgave van de nieuwsbrief voor 2025 informeren wij u over maatregelen die voortkomen uit al bestaande wet- of regelgeving of uit voorgenomen wet- of regelgeving (zoals het Belastingplan en de Verzamelwet SZW). Ook informeren wij u over de wijzigingen in de aangifte loonheffingen voor 2025. Voorgenomen wet- en regelgeving moet nog worden aangenomen in de Tweede en/of Eerste Kamer of moet nog worden gepubliceerd. Daardoor kan het zijn dat voorgenomen maatregelen nog wijzigen. Over eventuele wijzigingen informeren wij u in een volgende uitgave van deze nieuwsbrief.
Onderwerpen nieuwsbrief:
Onderwerpen In deze nieuwsbrief vindt u informatie over de volgende onderwerpen:
1 Verduidelijking en uitbreiding gerichte vrijstelling OV-abonnementen
2 Afschaffing van het lage-inkomensvoordeel (LIV)
3 Wijzigingen in de loonkostenvoordelen (LKV’s)
3.1 Verruiming LKV herplaatsen arbeidsgehandicapte werknemer
3.1 Verlaging en afschaffing van het LKV oudere werknemer
4 Verlaging urennorm bij ‘herzien’ voor de premiedifferentiatie AWf
5 Eindheffing bestelauto’s
6 Expatregeling (30%-regeling)
6.1 Terugdraaien van eerdere versobering: constant forfait van 27% per 2027
6.2 Verhogen salarisnorm
6.3 Overgangsrecht voor beide voorgaande punten
6.4 Partiële buitenlandse belastingplicht vervalt
7 Aanpassing van maximale verzuimboetes
8 Tijdelijke regeling bijstandsgerechtigde alleenverdieners
9 Thuiswerkdrempel: anticiperen op wijziging van belastingverdragen
10 Wijzigingen in de aangifte loonheffingen
10.1 Geen negatieve loonbelasting/premie volksverzekeringen of negatieve verrekende arbeidskorting
op cumulatief niveau in de inkomstenverhouding
10.2 Code invloed verzekeringsplicht
10.3 Code CAO
11 Opheffing handhavingsmoratorium, einde modelovereenkomsten
12 Bedrag ineens
13 Afbouw van de algemene heffingskorting ook over inkomsten in box 2 en box 3
14 Cijferbijlage
Nieuwsbrief Loonheffingen 2024
april - 26 - 2024Nieuwsbrief Loonheffingen 2024
Nieuwsbrief Loonheffingen 2024 (uitgave 2)
Nieuwsbrief Loonheffingen
Nieuwsbrief Loonheffingen 2024 In deze Nieuwsbrief Loonheffingen vindt u informatie over de nieuwe regels voor het inhouden en betalen van de loonheffingen vanaf 1 januari 2024. We verwijzen hierin naar het ‘Handboek Loonheffingen’ waarmee we bedoelen het Handboek Loonheffingen 2023. U vindt het Handboek op belastingdienst.nl/loonheffingen. Het ‘Handboek Loonheffingen 2024’ publiceren we naar verwachting in maart 2024. Daarin wordt de informatie van deze nieuwsbrief verwerkt.
Eerste uitgave van de nieuwsbrief In de 1e uitgave van de nieuwsbrief voor 2024 informeerden we u over maatregelen die voortkomen uit al bestaande wet- of regelgeving of uit voorgenomen wet- of regelgeving, zoals opgenomen in het Belastingplan 2024. Ook informeerden we u over de wijzigingen in de aangifte loonheffingen voor 2024. Het Belastingplan 2024 is inmiddels is aangenomen door de Tweede en de Eerste Kamer. Ook de lagere regelgeving is inmiddels gepubliceerd. Onder ‘Overige informatie’ vindt u ook informatie die niet specifiek voor of vanaf 2024 geldt.
Onderwerpen nieuwsbrief:
Onderwerpen In deze nieuwsbrief vindt u informatie over de volgende onderwerpen:
1 Verhoging bedragen vrijwilligersregeling
2 Verhoging gerichte vrijstelling kilometervergoeding
3 Verruiming vrijstelling ov-abonnementen en voordeelurenkaarten
4 Alleenstaande-ouderenkorting niet meer uitsluitend via de SVB
5 Aanpassing uurloongrens LIV per 2024
6 Aanpassing vrije ruimte werkkostenregeling
7 Jeugd-LIV vervalt per 2024
8 Verhoging terugkeerpremie bij terugkeer eigenrisicodrager naar publieke bestel
9 Vastlegging regels over gebruik van inkomstenverhoudingen
10 Maatregelen in verband met de 30%-regeling voor ingekomen werknemers
10.1 Aftopping bedrag toepassing 30%-regeling
10.2 Versobering van de 30%-regeling
10.3 Afschaffen partiële buitenlandse belastingplicht per 2025 8 10.4 Mogelijkheid tot herziening van een beschikking 30%-regeling voor ingekomen werknemers 9 11 Wijzigingen in de aangifte loonheffingen 10 11.1 Vervallen van rubriek ‘Indicatie vakantiebonnen toegepast’ 10 11.2 Toevoegen van rubriek ‘Indicatie deelname tijdspaarfonds’ 10 11.3 Vervallen cao-codes 10 12 Minimumuurloon 11 13 Toelichting mededeling/beschikking ‘Gedifferentieerd Premiepercentage Werkhervattingskas’ (Whk) 11 13.1 Eigenrisicodrager WGA of ZW 11 13.2 Beschikking mogelijk onjuist bij een ‘no-riskpolis’ 11 14 Overige informatie 12 14.1 Wet toekomst pensioenen (WTP) 12 14.2 Uitbetaalde bedragen aan derden opgeven 12 14.3 Verduidelijking WSW-werknemers 13 14.4 Eigenrisicodrager Ziektewet en WGA: verduidelijking premie AWf en Aof 13 14.5 Grensoverschrijdende arbeid: nieuwe afspraak voor in welk land de werknemer verzekerd is 14 14.6 Uurloongrenzen jeugd-LIV 2023 14 15 Cijferbijlage 14
Tijdelijke verruiming LIV
Let op: in de Nieuwsbrief Loonheffingen is bij punt 5. Tijdelijke verruiming van het lage-inkomensvoordeel (LIV) abusievelijk ook de verruiming van 2024 meegenomen. Deze gaat echter niet door gezien het aangenomen amendement bij het Belastingplan 2023.
Handboek loonheffingen 2024 online.
Handige downloads van de belastingdienst
april - 01 - 2024Handige downloads van de belastingdienst:
Aanvragen Verklaring geen privégebruik auto:
Verklaring geen privégebruik auto
Model Opgaaf loonheffingen:
Opgaaf loonheffingen
Model Opgaaf loonheffingen (scholieren):
Opgaaf loonheffing (scholieren)
Melding loonheffing: werknemersverzekeringen betalen
Werknemersverzekering betalen
Aanmelding Loonheffingennummer werkgever:
Aanmeld formulier loonheffingen werkgever
Afmelding Loonheffingennummer:
Afmelding Loonheffingennummer
Melding loonheffing: overdracht van activiteiten
Overdracht activiteiten
Aanvraag G-rekening:
Aanvraag G-rekening
Overige formulieren belastingdienst:
Programma’s en Formulieren
LIV (voorlopige) berekeningen verstuurd
maart - 15 - 2024Belastingdienst actueel
maart (van ieder jaar)
In de voorlopige berekening staat voor welke werknemers u recht hebt op het LIV en het bedrag dat u krijgt. De berekening is gebaseerd op de aangiften loonheffingen en correcties over voorgaand jaar die u tot en met 31 januari van het huidige jaar hebt gedaan.
Bent u het niet eens met de voorlopige berekening?
Controleer dan of uw aangiften juist en volledig zijn. U kunt uw aangiften tot en met 1 mei 2018 corrigeren. Correcties na 1 mei worden niet meer meegenomen in de definitieve berekening van het LIV.
Kloppen uw aangiften wel? Stel uw vragen over de berekening dan aan UWV. U kunt bellen met UWV Telefoon Werkgevers: 0900 – 92 95. Als u belt, houd dan het nummer bij de hand dat op de voorlopige berekening staat bij ‘Ons kenmerk’.
Geen voorlopige berekening gekregen, terwijl u die wel had verwacht?
Neem dan contact op met UWV Telefoon Werkgevers: 0900 – 92 95.
Meer informatie
Meer informatie over het LIV vindt u op uwv.nl/wtl en in paragraaf 26.2 van het ‘Handboek Loonheffingen’.
Bedragen minimum BBL loon 2024
januari - 01 - 2024Bedragen minimumloon bbl-opleiding 2024
Bekijk de bruto bedragen voor het minimumloon voor leerlingen die via de beroepsbegeleidende leerweg (bbl) werken. Hieronder staan de bedragen die gelden per 1 januari en 1 juli 2024.
Per 1 juli 2024
| Leeftijd | Per uur |
|---|---|
| 21 jaar en ouder | € 13,68 |
| 20 jaar | € 8,41 |
| 19 jaar | € 7,18 |
| 18 jaar | € 6,22 |
| 17 jaar | € 5,40 |
| 16 jaar | € 4,72 |
| 15 jaar | € 4,10 |
Op 1 januari 2024 is het wettelijk minimumuurloon ingevoerd. Dat is het brutominimumloon per uur. Er zijn geen vaste minimum maand-, week- en daglonen meer.
De minimumuurlonen voor leerlingen die via de beroepsbegeleidende leerweg (bbl) werken zijn afgeleid van het wettelijk minimumuurloon.
Per 1 januari 2024
| Leeftijd | Per uur |
|---|---|
| 21 jaar en ouder | € 13,27 |
| 20 jaar | € 8,16 |
| 19 jaar | € 6,97 |
| 18 jaar | € 6,04 |
| 17 jaar | € 5,24 |
| 16 jaar | € 4,58 |
| 15 jaar | € 3,98 |
Op 1 januari 2024 is het wettelijk minimumuurloon ingevoerd. Dat is het brutominimumloon per uur. Er zijn geen vaste minimum maand-, week- en daglonen meer.
De minimumuurlonen voor leerlingen die via de beroepsbegeleidende leerweg (bbl) werken zijn afgeleid van het wettelijk minimumuurloon.
Bron: Rijksoverheid
Bedragen per 1 juli 2024
| Leeftijd | Minimumloon per uur |
|---|---|
| 21 jaar en ouder | € 13,68 |
| 20 jaar | € 10,94 |
| 19 jaar | € 8,21 |
| 18 jaar | € 6,84 |
| 17 jaar | € 5,40 |
| 16 jaar | € 4,72 |
| 15 jaar | € 4,10 |
Bedragen per 1 januari 2024
| Leeftijd | Minimumloon per uur |
|---|---|
| 21 jaar en ouder | € 13,27 |
| 20 jaar | € 10,62 |
| 19 jaar | € 7,96 |
| 18 jaar | € 6,64 |
| 17 jaar | € 5,24 |
| 16 jaar | € 4,58 |
| 15 jaar | € 3,98 |
Wat is mijn loon per week of maand?
Als u het minimumuurloon verdient, hangt uw loon per week of maand af van uw arbeidsduur. Voor de arbeidsduur tellen in elk geval mee:
- De uren die u gewerkt heeft;
- De uren waarop u vakantie had;
- De uren die u ziek was, terwijl u wel recht had op loon.
Uw arbeidsduur kan elke maand anders zijn. Dat komt doordat de ene maand meer werkdagen heeft dan de andere.
Rekenvoorbeeld loon in een week
Stel u bent 38 jaar en werkt wisselende diensten in week 25 (17 tot en met 23 juni 2024). U verdient het minimumuurloon. Dan is uw loon in die week:
- Gewerkte uren in week 25:
- Maandag 17 juni = 5 uur;
- Woensdag 19 juni = 8 uur;
- Donderdag 20 juni = 5 uur;
- Totaal gewerkte uren in week 25 = 18 uur;
- Wettelijk minimumuurloon voor 21 jaar en ouder = € 13,27;
- Rekensom loon in een week = aantal gewerkte uren in die week x wettelijk minimumuurloon;
- Loon in week 25 = (18 gewerkte uren in week 25) x € 13,27;
- Loon in week 25 = € 238,86.
Rekenvoorbeeld loon in een maand
Stel u bent 54 jaar en werkt 24 uur in de week op dinsdag, donderdag en vrijdag. U verdient het minimumuurloon. Dan is uw loon in februari 2024:
- Gewerkte uren in februari 2024:
- Week 5 = 16 uur;
- Week 6 = 24 uur;
- Week 7 = 24 uur;
- Week 8 = 24 uur;
- Week 9 = 16 uur;
- Totaal gewerkte uren in februari 2024 = 104 uur;
- Wettelijk minimumuurloon voor 21 jaar en ouder = € 13,27;
- Rekensom loon in een maand = totaal aantal gewerkte uren in die maand x wettelijk minimumuurloon;
- Loon in februari 2024 = (104 gewerkte uren in februari 2024) x € 13,27;
- Loon in februari 2024 = € 1.380,08.
Vaste maandbetaling afspreken
Heeft u een vaste arbeidsduur per week afgesproken met uw werkgever? Dan kunt u met uw werkgever afspreken dat u een vast loon per maand krijgt. Dit vaste loon per maand is dan gebaseerd op hoeveel uur u gemiddeld werkt in een maand. Dit wordt afgeleid van hoeveel uur u in totaal werkt in een kalenderjaar. Vaak worden hierover afspraken gemaakt in cao’s. U kunt hierover ook afspraken maken in uw arbeidsovereenkomst.
Rekenvoorbeeld vaste maandbetaling
Stel u bent 26 jaar en werkt elke week 40 uur van maandag tot en met vrijdag. U verdient het minimumuurloon. Dan is uw vaste maandbedrag in 2024:
- Aantal werkbare dagen in het kalenderjaar 2024 op basis van de dagen waarop u werkt (ma, di, wo, do, vr) = 262 werkbare dagen;
- Aantal arbeidsuren per werkdag: 40 uur in de week ÷ 5 werkdagen = 8 arbeidsuren per werkdag;
- Aantal arbeidsuren in 2024: 262 werkbare dagen x 8 arbeidsuren per werkdag = 2.096 arbeidsuren in 2024;
- Wettelijk minimumuurloon voor 21 jaar en ouder = € 13,27;
- Rekensom vast bedrag per maand = (aantal arbeidsuren in een kalenderjaar ÷ 12 maanden) x wettelijk minimumuurloon;
- Gemiddeld aantal arbeidsuren per maand in 2024: (2.096 arbeidsuren in 2024 ÷ 12 maanden = 174,666666667);
- Dit komt neer op 174 2/3 arbeidsuren gemiddeld per maand;
- Vast bedrag per maand = (174 2/3) x € 13,27;
- Vast bedrag per maand = € 2.317,83.
Let op:
- Tussendoor afronden bij het berekenen van het gemiddeld aantal arbeidsuren per maand wordt afgeraden om zo te voorkomen dat hierdoor onderbetaling ontstaat.
- Het aantal werkbare dagen in een kalenderjaar kan elk jaar anders zijn. De woensdag komt in 2024 bijvoorbeeld 52 keer voor. En 53 keer in 2025. Werkt u in 2025 bijvoorbeeld 1 dag meer dan in 2024? Dan moet uw werkgever u in 2025 ook voor die 1 extra dag werken betalen.
- Het aantal werkbare dagen in hetzelfde kalenderjaar kan voor iedere werknemer anders zijn. Dit hangt af van op welke dagen u werkt. De woensdag en donderdag komen in 2024 bijvoorbeeld 52 keer voor. En de maandag en dinsdag 53 keer in 2024. Werkt u op maandag en dinsdag in 2024? Dan werkt u in 2024 meer dan een collega die op woensdag en donderdag werkt. En moet uw werkgever u dus ook voor die dagen betalen.
Bron: Rijksoverheid