Category Archives: Loonheffingen Nieuwsbrieven
Nieuwsbrief Loonheffingen 2025
november - 20 - 2024Nieuwsbrief Loonheffingen 2025
Nieuwsbrief Loonheffingen 2025 (uitgave 1)
Nieuwsbrief Loonheffingen
In deze Nieuwsbrief Loonheffingen vindt u informatie over de nieuwe regels voor het inhouden en betalen van de loonheffingen vanaf 1 januari 2025. Wij verwijzen hierin naar het ‘Handboek Loonheffingen’ waarmee wij bedoelen het Handboek Loonheffingen 2024, uitgave oktober. U vindt het handboek op belastingdienst.nl/loonheffingen. Het ‘Handboek Loonheffingen 2025’ publiceren wij naar verwachting in februari 2025. Daarin wordt de informatie van deze nieuwsbrief verwerkt voor zover die relevant is voor het handboek.
Eerste uitgave van de nieuwsbrief
In deze 1e uitgave van de nieuwsbrief voor 2025 informeren wij u over maatregelen die voortkomen uit al bestaande wet- of regelgeving of uit voorgenomen wet- of regelgeving (zoals het Belastingplan en de Verzamelwet SZW). Ook informeren wij u over de wijzigingen in de aangifte loonheffingen voor 2025. Voorgenomen wet- en regelgeving moet nog worden aangenomen in de Tweede en/of Eerste Kamer of moet nog worden gepubliceerd. Daardoor kan het zijn dat voorgenomen maatregelen nog wijzigen. Over eventuele wijzigingen informeren wij u in een volgende uitgave van deze nieuwsbrief.
Onderwerpen nieuwsbrief:
Onderwerpen In deze nieuwsbrief vindt u informatie over de volgende onderwerpen:
1 Verduidelijking en uitbreiding gerichte vrijstelling OV-abonnementen
2 Afschaffing van het lage-inkomensvoordeel (LIV)
3 Wijzigingen in de loonkostenvoordelen (LKV’s)
3.1 Verruiming LKV herplaatsen arbeidsgehandicapte werknemer
3.1 Verlaging en afschaffing van het LKV oudere werknemer
4 Verlaging urennorm bij ‘herzien’ voor de premiedifferentiatie AWf
5 Eindheffing bestelauto’s
6 Expatregeling (30%-regeling)
6.1 Terugdraaien van eerdere versobering: constant forfait van 27% per 2027
6.2 Verhogen salarisnorm
6.3 Overgangsrecht voor beide voorgaande punten
6.4 Partiële buitenlandse belastingplicht vervalt
7 Aanpassing van maximale verzuimboetes
8 Tijdelijke regeling bijstandsgerechtigde alleenverdieners
9 Thuiswerkdrempel: anticiperen op wijziging van belastingverdragen
10 Wijzigingen in de aangifte loonheffingen
10.1 Geen negatieve loonbelasting/premie volksverzekeringen of negatieve verrekende arbeidskorting
op cumulatief niveau in de inkomstenverhouding
10.2 Code invloed verzekeringsplicht
10.3 Code CAO
11 Opheffing handhavingsmoratorium, einde modelovereenkomsten
12 Bedrag ineens
13 Afbouw van de algemene heffingskorting ook over inkomsten in box 2 en box 3
14 Cijferbijlage
Nieuwsbrief Loonheffingen 2024
april - 26 - 2024Nieuwsbrief Loonheffingen 2024
Nieuwsbrief Loonheffingen 2024 (uitgave 2)
Nieuwsbrief Loonheffingen
Nieuwsbrief Loonheffingen 2024 In deze Nieuwsbrief Loonheffingen vindt u informatie over de nieuwe regels voor het inhouden en betalen van de loonheffingen vanaf 1 januari 2024. We verwijzen hierin naar het ‘Handboek Loonheffingen’ waarmee we bedoelen het Handboek Loonheffingen 2023. U vindt het Handboek op belastingdienst.nl/loonheffingen. Het ‘Handboek Loonheffingen 2024’ publiceren we naar verwachting in maart 2024. Daarin wordt de informatie van deze nieuwsbrief verwerkt.
Eerste uitgave van de nieuwsbrief In de 1e uitgave van de nieuwsbrief voor 2024 informeerden we u over maatregelen die voortkomen uit al bestaande wet- of regelgeving of uit voorgenomen wet- of regelgeving, zoals opgenomen in het Belastingplan 2024. Ook informeerden we u over de wijzigingen in de aangifte loonheffingen voor 2024. Het Belastingplan 2024 is inmiddels is aangenomen door de Tweede en de Eerste Kamer. Ook de lagere regelgeving is inmiddels gepubliceerd. Onder ‘Overige informatie’ vindt u ook informatie die niet specifiek voor of vanaf 2024 geldt.
Onderwerpen nieuwsbrief:
Onderwerpen In deze nieuwsbrief vindt u informatie over de volgende onderwerpen:
1 Verhoging bedragen vrijwilligersregeling
2 Verhoging gerichte vrijstelling kilometervergoeding
3 Verruiming vrijstelling ov-abonnementen en voordeelurenkaarten
4 Alleenstaande-ouderenkorting niet meer uitsluitend via de SVB
5 Aanpassing uurloongrens LIV per 2024
6 Aanpassing vrije ruimte werkkostenregeling
7 Jeugd-LIV vervalt per 2024
8 Verhoging terugkeerpremie bij terugkeer eigenrisicodrager naar publieke bestel
9 Vastlegging regels over gebruik van inkomstenverhoudingen
10 Maatregelen in verband met de 30%-regeling voor ingekomen werknemers
10.1 Aftopping bedrag toepassing 30%-regeling
10.2 Versobering van de 30%-regeling
10.3 Afschaffen partiële buitenlandse belastingplicht per 2025 8 10.4 Mogelijkheid tot herziening van een beschikking 30%-regeling voor ingekomen werknemers 9 11 Wijzigingen in de aangifte loonheffingen 10 11.1 Vervallen van rubriek ‘Indicatie vakantiebonnen toegepast’ 10 11.2 Toevoegen van rubriek ‘Indicatie deelname tijdspaarfonds’ 10 11.3 Vervallen cao-codes 10 12 Minimumuurloon 11 13 Toelichting mededeling/beschikking ‘Gedifferentieerd Premiepercentage Werkhervattingskas’ (Whk) 11 13.1 Eigenrisicodrager WGA of ZW 11 13.2 Beschikking mogelijk onjuist bij een ‘no-riskpolis’ 11 14 Overige informatie 12 14.1 Wet toekomst pensioenen (WTP) 12 14.2 Uitbetaalde bedragen aan derden opgeven 12 14.3 Verduidelijking WSW-werknemers 13 14.4 Eigenrisicodrager Ziektewet en WGA: verduidelijking premie AWf en Aof 13 14.5 Grensoverschrijdende arbeid: nieuwe afspraak voor in welk land de werknemer verzekerd is 14 14.6 Uurloongrenzen jeugd-LIV 2023 14 15 Cijferbijlage 14
Tijdelijke verruiming LIV
Let op: in de Nieuwsbrief Loonheffingen is bij punt 5. Tijdelijke verruiming van het lage-inkomensvoordeel (LIV) abusievelijk ook de verruiming van 2024 meegenomen. Deze gaat echter niet door gezien het aangenomen amendement bij het Belastingplan 2023.
Nieuwsbrief Loonheffingen 2023
januari - 10 - 2023Nieuwsbrief Loonheffingen 2023
Nieuwsbrief Loonheffingen 2023 (uitgave 1)
Nieuwsbrief Loonheffingen 2023 (uitgave 2)
Nieuwsbrief Loonheffingen
In deze eerste uitgave van de nieuwsbrief voor 2023 informeert de Belastingdienst over maatregelen die voortkomen uit al bestaande wet- of regelgeving of uit voorgenomen wet- of regelgeving, zoals opgenomen in het Belastingplan 2023. Ook krijg je informatie over de wijzigingen in de aangifte loonheffingen voor 2023. Voorgenomen wetgeving moet nog worden aangenomen in de Tweede of Eerste Kamer. Daardoor kan het zijn dat voorgenomen maatregelen nog wijzigen. Deze nieuwsbrief wordt daarom nog gevolgd door een of meer nieuwsbrieven.
Onderwerpen nieuwsbrief:
- Verhoging onbelaste reiskostenvergoeding
- Verhoging onbelaste thuiswerkvergoeding
- Verhoging vrije ruimte werkkostenregeling
- Verlaging Aof-premie
- Tijdelijke verruiming van het lage-inkomensvoordeel (LIV)
- Geen wijzigingen in regelgeving AWf-premie bij tijdelijke urenuitbreiding en wisselende arbeidsomvangen voor 2023
- Hoge AWf-premie voor BBL-overeenkomsten met uitzendbeding
- Wijzigingen gebruikelijkloonregeling
8.1 Vervallen van de uitzondering voor innovatieve start-ups
8.2 Afschaffen van de doelmatigheidsmarge - Verlaging van de ‘cap’ bij privégebruik elektrische auto
- Wijzigingen voor extraterritoriale kosten en de 30%-regeling
10.1 Jaarlijkse keuze voor toepassing 30%-regeling of voor vergoeding van werkelijke extraterritoriale kosten
10.2 Aftopping bedrag toepassing 30%-regeling voor ingekomen werknemers - Herstellen van toegepast anoniementarief
11.1 Ontbreken van een bsn - Bezwaar tegen een naheffingsaanslag loonheffingen
- Rentestop bij naheffingsaanslag loonheffingen
- Verhoging wettelijk minimumloon
- AOW-leeftijd in 2023
- Wijzigingen voor de aangifte loonheffingen
16.1 Nieuwe rubrieken voor premie en premieloon AWf-uitkering
16.2 Nieuwe rubrieken voor premieloon Whk
16.3 Gewijzigde rubriek: Code reden einde arbeidsverhouding
16.4 Gewijzigde omschrijving code soort inkomstenverhouding / inkomenscode (ZW / WAZO)
16.5 Nadere toelichting bij het gebruik van code aard arbeidsverhouding (WSW en BBL)
16.6 Wijzigingen in cao-codes - Wijziging fiscale regeling aandelenoptierechten.
- Beschikking/mededeling ‘Gedifferentieerd Premiepercentage Werkhervattingskas (Whk)’
– ander percentage voor WSW-werknemers in sector 64 en 66
– middelgrote werkgever
– premie mogelijk onjuist bij een ‘no-riskpolis’ - Melding apart toepassen VCR door eigenrisicodragers ZW en/of WGA met private uitvoerders.
- Oekraïense werknemers.
Tijdelijke verruiming LIV
Let op: in de Nieuwsbrief Loonheffingen is bij punt 5. Tijdelijke verruiming van het lage-inkomensvoordeel (LIV) abusievelijk ook de verruiming van 2024 meegenomen. Deze gaat echter niet door gezien het aangenomen amendement bij het Belastingplan 2023.
Nieuwsbrief Loonheffingen 2022
februari - 02 - 2022Nieuwsbrief Loonheffingen 2022
Nieuwsbrief Loonheffingen 2022 (uitgave 3) 02-02-2022
Onderwerpen nieuwsbrief:
- Renseigneringsverplichting voor administratieplichtigen aangepast
vanaf 1 januari 2022 - Gedifferentieerde premie Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) (wijziging)
- Gedifferentieerde premie Werkhervattingskas (Whk) (wijziging)
- Voortschrijdend cumulatief rekenen (VCR) door private uitvoerders (aanvulling)
- Wijzigingen voor de aangifte loonheffingen
5.1 Nieuwe rebrieken voor Arbeidsongeschitheidsfonds (wijziging)
5.2 Code incidentele inkomstenvermindering
5.3 Arbeidsvoorwaardenbedrag (aanvulling en wijziging)
5.4 Code soort inkomstenverhouding/inkomenscode
5.5 Code aard arbeidsverhouding (wijziging)
5.6 Code reden einde arbeidsovereenkomst
5.7 Nadere toelichting bij gebruik code loonbelastingtabel 999 - Aanpassingen afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (S&O) (wijziging)
- Wijziging bijtelling auto van de zaak zonder CO2 uitstoot (wijziging)
- Verlengen geldigheidsduur gebruikelijkloonregeling voor innovatieve start-ups met 1 jaar
- Gerichte vrijstelling thuiswerkkosten (aanvulling)
- AOW-leeftijd in 2022
- Coronacrisis: maatregelen voor de loonheffingen
- Verduidelijking gerichte vrijstelling arbovoorzieningen
- Reikwijdte arresten terugwerkende kracht sectorindeling
- Brexit: Wet langdurige zorg blijft onder HSO vallen
Nieuwsbrief Loonheffingen 2021
januari - 28 - 2021Nieuwsbrieven Loonheffingen 2021
Nieuwsbrief Loonheffingen 2021 (uitgave 3) 28-01-2021
Nieuwsbrief Loonheffingen 2021 (uitgave 2) 17-12-2020
Onderwerpen nieuwsbrief:
- Vrije ruimte werkkostenregeling 2021
- Verruiming gerichte vrijstelling studie en opleiding
- Lagere bijtelling privégebruik elektrische auto met geïntegreerde zonnepanelen (zonnecelauto)
- Tijdelijke versoepeling van de RVU-heffing.
- Uitbreiding fiscale ruimte voor het sparen van bovenwettelijk verlof
- AOW-leeftijd in 2021
- Overgangsrecht levensloopregeling
- Zorgbonus
- Verduidelijking begrip publieke kennisinstellingen voor de afdrachtvermindering S&O
- Wijzigingen in de aangifte loonheffingen
- Pilot webmodule beoordeling arbeidsrelatie
- Premiedifferentiatie WW – verlenging opschorting 30% herzieningssituatie
- Brexit
- Baangerelateerde Investeringskorting (BIK)
- Wijziging belastingverdrag Nederland en Zwitserland
- Wet tegemoetkomingen loondomein – aanpassing bedragen Lage-inkomensvoordeel
- Sectoraansluiting – drie aandachtspunten
- Coronacrisis: aflopende en verlengde noodmaatregelen voor de loonheffingen
- Tarieven, bedragen en percentages vanaf 1 januari 2021
Nieuwsbrieven Loonheffingen 2020
februari - 05 - 2020Nieuwsbrieven Loonheffingen 2020
Nieuwsbrief Loonheffingen 2020 (uitgave 3) 20-02-2020
Nieuwsbrief Loonheffingen 2019
februari - 15 - 2019Nieuwsbrieven Loonheffingen 2019
Nieuwsbrief loonheffingen 2019 (Uitgave 1) – deze uitgave is door de belastingdienst samengevoegd met uitgave 2
Nieuwsbrief loonheffingen 2019 (Uitgave 2)
Nieuwsbrief Loonheffingen 2018
maart - 10 - 2018Nieuwsbrieven Loonheffingen 2018
Nieuwsbrief loonheffingen 2018 (Uitgave 1) – deze uitgave is door de belastingdienst samengevoegd met uitgave 2
Nieuwsbrief loonheffingen 2018 (Uitgave 2)
Nieuwsbrief Loonheffingen 2017 (Uitgave 4)
december - 08 - 2016Nieuwsbrief Loonheffingen 2017 (versie 4)
4e Nieuwsbrief loonheffingen 2017
Bron: Belastingdienst.nl
U kunt de 4e uitgave van de ‘Nieuwsbrief Loonheffingen 2017’ downloaden. In de nieuwsbrief vindt u informatie over de nieuwe regels vanaf 1 januari 2017 voor het inhouden en betalen van loonheffingen.
Wijzigingen in de 4e uitgave
In de 4e uitgave hebben we 2 onderwerpen toegevoegd:
- leeftijd voor de werkbonus verhoogd (punt 16)
- premiekorting arbeidsgehandicapte: stroomlijnen hoogte premiekorting in dienst nemen van een scholingsbelemmerde (punt 17)
De tarieven, bedragen en percentages vanaf 1 januari 2017 zijn daardoor verplaatst van punt 16 naar punt 18.
Verder hebben we een aantal fouten verbeterd en onderwerpen uitgebreid:
- Bij de 3e bullet van punt 2 hebben we informatie toegevoegd over het aanvragen van een ‘Verklaring De-minimissteun’ voor werknemers die zijn verzekerd voor de werknemersverzekeringen.
- De tekst bij punt 6 hebben we vervangen door informatie over het uitfaseren van pensioen in eigen beheer.
- Bij punt 7 hebben we geschrapt dat de inwerkingtreding van de overige wijzigingen in de pensioenwetgeving was uitgesteld.
- ‘Aandachtspunten in aangifte loonheffingen’ onder punt 8.6 hebben we verplaatst naar onder punt 8.7.
- Bij punt 10 is het volgende aangepast:
- We hebben de ‘Let op’ over het indexeren van de bedragen geschrapt, omdat nog niet zeker is of de bedragen worden aangepast.
- Omdat nog niet duidelijk is wie het voorlopig overzicht van het LIV gaat versturen, hebben we ‘van UWV’ geschrapt.
- Bij punt 11 hebben we informatie toegevoegd over de bijtelling voor auto’s met een datum 1e toelating vóór 1 januari 2017.
- Bij punt 14 hebben we toegevoegd waar u de rekenhulp Loonbelastingtabellen kunt vinden.
- Bij tabel 5, tabel 6a en tabel 6b staat nu dat bij naheffingen andere percentages ‘kunnen gelden’ in plaats van ‘gelden’.
- In tabel 9a hebben we de kop van de 3e kolom aangevuld met werknemers die scholingsbelemmerden zijn.
Tot slot:
- Verwijzingen naar het ‘Handboek Loonheffingen 2016’ zijn nu verwijzingen naar het ‘Handboek Loonheffingen 2017’.
- We hebben overal de tijden van de werkwoorden aangepast, omdat de 4e uitgave in 2017 verschijnt.
- We hebben enkele tekstuele verbeteringen aangebracht. Dit zijn geen inhoudelijke wijzigingen.
Wijzigingen in de 3e uitgave
In de 3e uitgave hebben we de volgende onderwerpen toegevoegd:
- De aankoop van variabele pensioenuitkeringen voor premie- en kapitaalovereenkomsten wordt mogelijk gemaakt (punt 7.5).
- De code voor payrolling (code 82) is toegevoegd aan de rubriek ‘Code aard arbeidsverhouding (code dienstbetrekking)’ (punt 8.7).
- Rekenhulp Loonbelastingtabellen (punt 14)
- Forum Salaris (punt 15)
Verder hebben we enkele redactionele aanpassingen gedaan en de volgende onderwerpen uitgebreid:
- In het onderdeel Lage-inkomensvoordeel (LIV) (punt 10) hebben we een tekst over verloonde uren toegevoegd.
- In het onderdeel Bijtelling voordeel privégebruik auto (punt 11) hebben we de term ‘voor het eerst op naam gesteld’ vervangen door de nieuwe term ‘datum van eerste toelating op de weg (DET)’ die geldt per 1 januari 2017.
- In het onderdeel Start-ups en gebruikelijk loon (punt 2) hebben we opgenomen welke aanmerkelijkbelanghouder onder de ‘de-minimis’-plafond inzake staatssteun van het Europese Verdrag kan vallen.
- In het onderdeel Uitfaseren pensioen in eigen beheer (punt 6) hebben we de tekst verwijderd.
Dit in verband met het uitstellen van de stemming in de Eerst Kamer over het wetsvoorstel Wet uitfasering pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen. Er wordt een novelle voorbereid waarin eventueel flankerende maatregelen zullen worden opgenomen en waarin ook een wijziging van de datum van inwerkingtreding zal worden voorgesteld. Voor de overige fiscale pensioenmaatregelen wordt in de novelle geregeld dat de maatregelen met terugwerkende kracht een datum van inwerkintreding krijgen van 1 januari 2017.
Wijzigingen in de 2e uitgave
In de 2e uitgave hebben we 1 onderwerp toegevoegd:
- 14 Tarieven, bedragen en percentages vanaf 1 januari 2017
Nieuwsbrief Loonheffingen 2017
november - 08 - 2016Nieuwsbrief Loonheffingen 2017 (versie 1)